Ulazak u sustav PDV-a: kome se isplati, a kome je dobro pričekati?

Autor: Bruno Cvitanović na datum

Ulazak u sustav PDV-a

Većinu poduzetnika zanimaju ista pitanja vezano uz PDV. Kao prvo, je li bolje ući u sustav PDV-a ili ostati izvan njega? Ako se pak odlučite za ulazak u sustav PDV-a, koje su obveze poduzetnika? I na kraju, koje su posljednje zakonske izmjene o kojima treba voditi računa? Tumačimo ključne prednosti i nedostatke ulaska u sustav PDV-a koje vam mogu pomoći donijeti ispravnu odluku.

Što znači prag za ulazak u PDV i koliko iznosi od 1. siječnja 2025.?

Prag za ulazak u sustav PDV-a je iznos godišnjeg prometa poduzetnika do kojega nije obavezan upisati se registar obveznika PDV-a te obračunavati PDV na svojim izlaznim računima. Od 1. siječnja 2025., prag za ulazak u PDV je 60.000,00 eura. Dakle, svi poduzetnici koji su imali u 2024. godini promet manji od 60.000,00 eura ne moraju se upisati u sustav PDV-a.

Koje su prednosti kod ostanka izvan sustava PDV-a?

Glavna je prednost je da poduzetnik ne mora obračunavati PDV na oporezive usluge. To je pogotovo povoljno kada poduzetnik pruža usluge fizičkim ili pravnim osobama koje nisu u sustavu PDV-a. Zašto? Naime, fizičke osobe, udruge, ustanove, većina obrta i dio malih poduzeća nemaju mogućnost odbijanja PDV-a. Zbog toga su isporuke s PDV-om skuplje krajnjem potrošaču, što znači i manju maržu te zaradu za pružatelja usluga.

Koji su nedostaci ostanka izvan sustava PDV-a?

Ključni nedostatak je u tome što poduzetnik ne može priznavati PDV kod primljenih računa za isporuke dobara i usluga za potrebe obavljanja gospodarske djelatnosti. Dakle, kupljeni materijal, alat i roba potreban za poslovanje bit će skuplji za iznos PDV-a, tj. 25%.

Ulazak u sustav PDV-a: kako se najjednostavnije upisati?

Od 1. siječnja 2025., poduzetnik koji prijeđe prag od 60.000,00 eura prihoda trebao bi ući u sustav PDV-a sljedeći dan od dana kada su isporuke dobara i usluga prešle ovaj prag. Detaljnije postupanje bit će objašnjeno u skorim Izmjenama Pravilnika o PDV-u.

Ako poduzetnik želi, može i dobrovoljno ući u sustav PDV-a u bilo kojem trenutku tijekom godine. Kad se poduzetnik dobrovoljno upisuje u sustav PDV-a, on treba ostati u registru obveznika PDV-a u tekućoj i sljedećoj kalendarskoj godini.

Kome se preporučuje odmah ući u sustav PDV-a, a kome ne?

Za poduzetnike koji isporučuju proizvode i usluge drugim poduzetnicima u sustavu PDV-a najbolje je odmah se upisati u sustav PDV-a. Tako će moći odmah priznavati PDV kod ulaznih troškova. Naime, njihova je cijena prema kupcu jednaka s PDV-om i bez njega, zato što ovi kupci ionako odbijaju PDV na ulazne troškove.

Kod poduzetnika koji većinu prometa isporučuju fizičkim ili pravnim osobama izvan sustava PDV-a, bolja je opcija ne ulaziti odmah u sustav PDV-a. Naime, ovi kupci ne mogu odbiti PDV.

Tu postoje izuzeci. Primjerice, ako se na početku poslovanja planira nabava dugotrajne imovine velikih vrijednosti, bolje je ući u sustav PDV-a bez obzira na profil kupaca zbog mogućnosti priznavanja pretporeza, a posebno onda kad poduzetnik već unaprijed pretpostavlja da će tijekom godine prijeći propisani prag.

Svaki je slučaj poseban pa je dobro savjetovati se s računovođom prije ulaska u sustav PDV-a.

Što ako poduzetnik posluje s inozemnim klijentima?

U ovom slučaju veća je prednost ući u sustav PDV-a zbog mogućnosti priznavanja pretporeza s ulaznih računa. Prilikom izdavanja računa, poduzetnik ne treba obračunavati PDV, već na računu naznačuje da se radi o prijenosu porezne obveze. Više o tome kako izdavati račune inozemnim klijentima možete pročitati ovdje. Ako vas pak zanima tema izvoza usluga, provjerite naše savjete ovdje.

Što je potrebno navesti na računu ako poduzetnik nije u sustavu PDV-a?

Poduzetnik koji nije u sustavu PDV-a prilikom izdavanja računa trebao bi navesti sljedeću napomenu na računu:

Obveznik nije u sustavu PDV-a, PDV nije obračunat na temelju čl. 90 st.1 Zakona o PDV-u.

Ova je rečenica izmijenjena u 2025. u odnosu na godinu ranije zbog izmjena i dopuna Zakona o PDV-u.

***

Teško je ostvariti poslovni uspjeh bez kvalitetnog računovodstvenog servisa. Obratite nam se i zatražite svoju personaliziranu ponudu!

Napomena: Članak je posljednji put ažuriran 31.1.2025., u skladu s aktualnim propisima na taj dan.

Ubrojite i druge, podijelite članak:

Bruno Cvitanović

Kao direktor Brojevi d.o.o., savjetujem poduzeća, obrte i neprofitne organizacije u području računovodstva i poslovanja.