Jedan od najpopularnijih načina za početak bavljenja poduzetništvom je paušalni obrt. Iako ima izvjesna ograničenja, mikropoduzetnici ga najčešće koriste ako nemaju dodatnih zaposlenih ili značajniji promet. Je li on najbolji izbor za vas, saznajte u nastavku!

Što je to paušalni obrt?

Svoje ime paušalni obrt duguje činjenici da se kod njega porez na dohodak i prirez porezu na dohodak plaćaju u paušalnoj svoti.

Koja je glavna razlika između paušalnog obrta i „običnog“ obrta?

Jednostavno: paušalni obrt nema obvezu vođenja poslovnih knjiga, osim knjige prometa. Ne postoji ni mogućnost podnošenja godišnje porezne prijave za ostvareni dohodak.

Koji su uvjeti za paušalno plaćanje poreza na dohodak?

Uvjete za mogućnost paušalnog oporezivanja Poreza na dohodak propisuje Pravilnik o paušalnom oporezivanju samostalnih djelatnosti:

1) Radi se o fizičkoj osobi koja ostvaruje primitke od obavljanja samostalne djelatnosti obrta u skladu s propisima o obrtu i samostalne djelatnosti poljoprivrede i šumarstva.

2) Nije obveznik poreza na dodanu vrijednost prema Zakonu o porezu na dodanu vrijednost.

3) Po osnovi svoje djelatnosti u poreznom razdoblju ne ostvaruje ukupan godišnji primitak veći od 39.816,84 eura (odnosi se na naplaćeni iznos).

Koje samostalne djelatnosti mogu izabrati paušalno plaćanje poreza na dohodak?

Paušalno plaćanje poreza na dohodak mogu izabrati fizičke osobe koje ostvaruju primitke od obavljanja:

– samostane djelatnosti iz članka 29. stavka 1. točke 1. Zakona o porezu na dohodak;

– samostalne djelatnosti poljoprivrede i šumarstva iz članka 29. stavka 3. Zakona o porezu na dohodak.

Može li se za djelatnosti trgovine i ugostiteljstva izabrati paušalno plaćanje poreza na dohodak?

Izmjenom Zakona o porezu na dohodak od 1. siječnja 2017., obrti koji obavljaju djelatnosti trgovine i ugostiteljstva mogu izabrati paušalno plaćanje poreza na dohodak.

Kako se utvrđuje iznos paušalnog poreza na dohodak i prireza?

Na kraju kalendarske godine konačna porezna obveza utvrđuje se prema iskazanom prometu na obrascu PO-SD.

Obrazac se dostavlja nadležnoj ispostavi Porezne uprave najkasnije do 15. siječnja za godinu ranije.

Što ako tijekom godine paušalni obrt u poreznom razdoblju ostvari ukupan godišnji primitak veći od 39.816,84 eura?

Porezna uprava ukinut će rješenje o plaćanju poreza na dohodak u paušalnom iznosu. Uz to, donijet će rješenje o plaćanju dohotka prema poslovnim knjigama, kao razliku između naplaćenih poslovnih primitaka i plaćenih poslovnih izdataka. Rješenje se izdaje najkasnije do kraja mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem su prestali uvjeti za utvrđivanje paušalnog dohotka.

Poslodavac mi predlaže da otvorim paušalni obrt i da nastavimo surađivati na taj način. Je li to dozvoljeno?

Ako nastavite surađivati u punom radnom vremenu, Porezna uprava će to vrlo vjerojatno smatrati prikrivenim zapošljavanjem te pokrenuti odgovarajući postupak. Načelno, to bi moglo biti moguće kad biste imali i drugih klijenata i kad bivši poslodavac ne bi bio ključni klijent, odnosno nad vama više ne bi imao kontrolu. Više o temi prikrivenog zapošljavanja saznajte ovdje.

Mogu li djelatnosti slobodnih zanimanja izabrati paušalno plaćanje poreza na dohodak?

S obzirom na to da se djelatnosti slobodnih zanimanja ne smatraju obrtničkim djelatnostima, na njih se ne odnosi mogućnost paušalnog plaćanja poreza na dohodak.

Djelatnostima slobodnih zanimanja smatraju se sljedeće:

– samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih bilježnika, revizora, inženjera, arhitekata, poreznih savjetnika, stečajnih upravitelja, tumača, prevoditelja, turističkih djelatnika i druge slične djelatnosti;

– samostalna djelatnost znanstvenika, književnika, izumitelja i druge slične djelatnosti;

– samostalna predavačka djelatnost, odgojna djelatnost i druge slične djelatnosti;

– samostalna djelatnost novinara, umjetnika i športaša.

Što ako obrt koji utvrđuje dohodak u paušalnoj svoti tijekom poreznog razdoblja uz tu djelatnost započne obavljati novu djelatnost od koje dohodak ne može utvrđivati u paušalnoj svoti?

U tom će slučaju Porezna uprava ukinuti plaćanje poreza na dohodak u paušalnoj svoti te donijeti novo rješenje o plaćanju dohotka prema poslovnim knjigama. Njega će utvrditi kao razliku između naplaćenih poslovnih primitaka i plaćenih poslovnih izdataka.

Kako se utvrđuje godišnji paušalni porez na dohodak?

Prema Zakonu o porezu na dohodak, godišnji paušalni porez na dohodak utvrđuje se rješenjem Porezne uprave. Primjenjuje se stopa od 10 % na godišnji paušalni dohodak. Tako dobivena svota paušalnog poreza povećava se za stopu prireza.

Ovisno od ostvarenih ukupnih godišnjih primitaka godišnji paušalni porez na dohodak za samostalnu djelatnost za 2023. godinu utvrđuje se u pet razina na način prikazan u tablici:

Ostvareni ukupni primitci	Godišnja porezna osnovica	Godišnji paušalni porez na dohodak	Mjesečni paušalni porez na dohodak (bez prireza)	Mjesečni paušalni porez – Grad Zagreb (prirez 18 %)
Od 0,00 do 11.281,44	1.692,22	169,22	14,10	16,64
Od 11.281,45 do 15.263,12	2.289,47	228,95	19,08	22,51
Od 15.263,13 do 19.842,06	2.976,31	297,63	24,80	29,26
Od 19.842,07 do 30.526,25	4.578,94	457,89	38,16	45,03
Od 30.526,26 do 39.816,84	5.972,53	597,25	49,77	58,73

 

Koliko vrijedi rješenje o paušalnom plaćanju poreza na dohodak?

Rješenje o paušalnom plaćanju poreza na dohodak vrijedi sve do donošenja novog rješenja. To znači da doneseno rješenje za 2022. godinu vrijedi i u sljedećim poreznim razdobljima (za 2023. godinu) ako se nisu promijenili uvjeti za utvrđivanje paušalnog poreza. Ovu činjenicu Porezna uprava provjerava na osnovi podataka iz obrasca PO-SD.

Koliko iznosi mjesečni trošak obaveznih doprinosa za paušalni obrt?

Mjesečni trošak obveznih doprinosa za paušalni obrt je 199,60 eura. Njega je potrebno platiti do 15. u mjesecu za prethodni mjesec.

Što kada se privremeno obustavi obavljanja samostalne djelatnosti kod koje se utvrđuje godišnji paušalni porez na dohodak?

Potrebno je obavijestiti nadležna tijela (Ured za gospodarstvo i Poreznu upravu) o privremenoj obustavi samostalne djelatnosti. Godišnji paušalni dohodak utvrđuje se razmjerno broju mjeseci obavljanja djelatnosti. Za vrijeme ne obavljanja djelatnosti porezni obveznik ne mora plaćati porez na dohodak, no mora plaćati doprinose.

Ako razmatrate pokrenuti vlastiti paušalni obrt – nemojte zaobići naš članak o poticajima za samozapošljavanje!

Koji su nedostaci paušalnog obrta u odnosu na otvaranje poduzeća?

Nabrojali smo prednosti paušalnog obrta u odnosu na otvaranje trgovačkog društva (poznatim pod kraticama j.d.o.o. ili d.o.o.). Njegovi su nedostaci:

1. Poduzetnik-obrtnik za obveze obrta odgovara svom svojom privatnom imovinom. Dakle, ako obrt ostane dužan, vlasniku se može zaplijeniti i automobil ili nekretnina.
2. Troškovi nisu odbitna stavka kod plaćanja poreza, već se gleda isključivo primitak/prihod. To može biti posebno problematično kod naglog rasta ulaznih troškova.
3. Obrtnicima je nerijetko teže zadužiti se kao privatna osoba, u odnosu na, primjerice, vlasnike d.o.o.-a.
4. Kod vezanih obrta, traži se ispit o stručnoj osposobljenosti, odgovarajuća stručna sprema ili majstorski ispit.
5. Zapošljavanjem u trgovačkom društvu, osoba mlađa od 30 godina može koristiti olakšice kojima se oslobađa plaćanja doprinosa na plaću u roku od 5 godina. Tu mjeru ne može koristiti kao obrtnik.
6. Osnovica za izračun naknade za bolovanje i porodiljni dopust niža je kod obrtnika nego kod samozaposlenog direktora trgovačkog društva.

Saznajte više o razlikama između paušalnog obrta i poduzeća u našem specijaliziranom pregledu!

***

Teško je ostvariti poslovni uspjeh bez kvalitetnog računovodstvenog servisa. Obratite nam se i zatražite svoju personaliziranu ponudu!

Napomena: Članak je posljednji put ažuriran 10.3.2023., u skladu s aktualnim propisima na taj dan.