Koje su neoporezive isplate radnicima koje možete koristiti u poslovanju?

Autor: Bruno Cvitanović na datum 25. svibnja 2023.25. svibnja 2023.

Neoporezive isplate radnicima predstavljaju najjednostavniji i najpovoljniji način nadoknade troškova ili nagrađivanja. Često se događa da poslodavci ne znaju koje neoporezive isplate radnicima imaju na raspolaganju. Nemojte biti jedan od njih: pogledajte koje vrste isplata imate na raspolaganju!

Koje naknade troškova mogu biti tretirane kao neoporezive isplate radnicima?

1. Prijevozni troškovi na službenom putovanju u visini stvarnih izdataka;
2. Troškovi noćenja na službenom putovanju u visini stvarnih izdataka;
3. Troškovi prijevoza na posao i s posla – mjesni i međumjesni u visini stvarnih izdataka prema cijeni javnog prijevoza;
4. Uporaba privatnog automobila u poslovne svrhe do 0,40 eura po prijeđenom kilometru;
5. Novčane paušalne naknade za podmirivanje troškova prehrane radnika do 66,36 eura mjesečno tj. 796,44 eura godišnje (ne treba pravdati utrošak);
6. Troškovi prehrane radnika nastali za vrijeme radnog odnosa kod poslodavaca do 1.592,76 eura godišnje pod uvjetom da računi o obavljenim uslugama prehrane glase na poslodavca i da su podmireni bezgotovinskim putem ili uz interni obračun poslodavca;
7. Troškovi smještaja radnika nastali za vrijeme radnog odnosa kod poslodavaca na temelju vjerodostojne dokumentacije (računi, obračuni, evidencije i sl.) do visine stvarnih izdataka podmirenih bezgotovinskim putem;
8. Naknade za troškove redovne skrbi djece radnika isplaćene na račun radnika do visine stvarnih izdataka. Naknda se isplaćuje temeljem vjerodostojne dokumentacije (ugovor, račun, uplatnica i sl.) ustanova predškolskog odgoja te drugih pravnih ili fizičkih osoba koje na temelju posebnih propisa i odluka nadležnog tijela skrbe o djetetu predškolske dobi;
9. Premije dopunskog i dodatnog zdravstvenog osiguranja na temelju vjerodostojne dokumentacije do 331,81 eura godišnje podmirene bezgotovinskim putem;
10. Naknade za podmirivanje troškova ugostiteljskih, turističkih i drugih usluga namijenjenih odmoru radnika prema propisima ministarstva nadležnog za turizam, u iznosu do 331,81 eura godišnje;
11. Troškovi prehrane i smještaja sezonskih radnika u svoti stvarnih troškova koji glase na poslodavca i podmireni su bezgotovinski ili iz internog obračuna poslodavca;
12. Troškovi prijevoza, prehrane, smještaja i dr. prema propisima EU za dugoročne i kratkoročne stručnjake koje financira EU.

Do kojih se iznosa mogu neoporezivo isplatiti dnevnice, terenski dodatak i naknada za odvojeni život?

1. Dnevnice u zemlji (do 8 sati – 0 eura, 8–12 sati 1/2 dnevnice = 13,28 eura, a preko 12 sati puna dnevnica, za udaljenosti najmanje 30 km) 26,55 eura dnevno, ako je podmiren jedan obrok dnevnica se smanjuje za 30 % i tada iznosi 18,59 eura, ako su podmirena dva obroka dnevnica se umanjuje za 60 % i tada iznosi 10,62 eura;
2. Dnevnice za rad na terenu u zemlji (mjesto rada mora biti udaljeno najmanje 30 kilometara od sjedišta društva i boravišta zaposlenika) 26,55 eura dnevno, ako je osiguran jedan obrok terenski dodatak se smanjuje za 30 %, ako su podmirena dva obroka smanjuje se za 60 %;
3. Dnevnice za inozemstvo od 8 do 12 sati dnevno do 50 % svote dok se za dnevnice za inozemstvo koje traju više od 12 sati isplaćuje puni iznos prema odluci o visini dnevnice za službeno putovanje u inozemstvo za korisnike koji se financiraju iz sredstava državnog proračuna;
4. Dnevnice za rad na terenu u inozemstvu, isplaćuje se u svotama kao i dnevnice za službeni put u inozemstvu;
5. Pomorski dodatak do 33,19 eura dnevno;
6. Pomorski dodatak na brodovima međunarodne plovidbe do 53,09 eura dnevno;
7. Naknade za odvojeni život od obitelji do 232,27 eura mjesečno.

Kako neoporezivo isplatiti darove radnicima i otpremnine?

1. Prigodne nagrade – regres (božićnica, naknade za godišnji odmor i sl.) sveukupno do 663,62 eura godišnje;
2. Novčane nagrade za radne rezultate i drugi oblici dodatnog nagrađivanja radnika (dodatna plaća, dodatak uz mjesečnu plaću i sl.) do 995,43 eura godišnje;
3. Dar djetetu do 15 godina života – do 31. 12. tekuće godine iznos od 132,73 eura godišnje;
4. Dar u naravi (dobrima) do 132,72 eura godišnje s PDV-om;
5. Voda te topli i hladni napitci (osim napitaka koji u sebi sadrže alkohol) u visini stvarnih troškova (bez odbitka PDV-a osim za vodu), koje poslodavac na svoj teret omogućuje radnicima za vrijeme radnog vremena;
6. Otpremnina pri odlasku u mirovinu 1.327,24 eura;
7. Otpremnine zbog poslovno uvjetovanog otkaza i osobno uvjetovanog otkaza prema Zakonu o radu do 862,71 eura za svaku navršenu godinu rada kod poslodavca;
8. Otpremnine zbog ozljede na radu i profesionalne bolesti do 1.061,79 eura za svaku navršenu godinu rada kod poslodavca.

Koje se potpore se tretiraju kao neoporezive isplate radnicima?

1. Potpora za novorođeno dijete do 1.327,24 eura;
2. Potpora djetetu za školovanje 232,27 eura mjesečno – do 15. godine života, završetka osnovnog obrazovanja kada se isplaćuje djetetu umrlog radnika ili djetetu bivšeg radnika s gubitkom potpune radne sposobnosti;
3. Zbog invalidnosti zaposlenika 331,81 eura godišnje;
4. U slučaju smrti zaposlenika 995,43 eura;
5. U slučaju smrti člana uže obitelji zaposlenika 398,17 eura;
6. Zbog bolovanja zaposlenika duljeg od 90 dana – 331,81 eura godišnje;
7. Zbog otklanjanja elementarnih nepogoda ili katastrofa koje je proglasila Vlada RH (prema odluci poslodavca pod uvjetom da je omogućeno svim zaposlenicima koji su pretrpjeli štetu);
8. Darovanja u novcu za zdravstvene potrebe (operativne zahvate, liječenja, nabavu lijekova i ortopedskih pomagala te troškove prijevoza i smještaja u zdravstvene ustanove) mogu se neoporezivo isplatiti ako liječenje nije plaćeno obveznim, dopunskim, dodatnim i privatnim zdravstvenim osiguranjem niti na teret sredstava fizičke osobe. Isplata se obavlja na žiro-račun fizičke osobe ili zdravstvene ustanove, na temelju vjerodostojnih isprava o liječenju;
9. Premije dobrovoljnog mirovinskog osiguranja do 66,36 eura mjesečno. Porez na dohodak ne plaća se na premije dobrovoljnog mirovinskog osiguranja koje poslodavac uplaćuje u korist svojeg radnika do 66,37 eura mjesečno, odnosno ukupno do 796,44 eura godišnje. Bilješka: osim što su ove premije neoporezive isplate radnicima, država ih dodatno subvencionira. Tako radnik može ostvariti dodatni bonus do 99,54 eura godišnje (ili 15% do iznosa od 663,61 eura godišnje) ako za njega uplaćujete premiju dobrovoljnog mirovinskog osiguranja.

Pripadaju li i jubilarne nagrade među neoporezive isplate radnicima?

I jubilarne se nagrade mogu neoporezivo isplatiti radnicima do određenog iznosa. Oni su poredani ovako:
– za 10 godina radnog staža do 199,09 eura;
– za 15 godina radnog staža do 265,45 eura;
– za 20 godina radnog staža do 331,81 eura;
– za 25 godina radnog staža do 398,17 eura;
– za 30 godina radnog staža do 464,53 eura;
– za 35 godina radnog staža do 530,90 eura;
– za 40 godina radnog staža i svakih narednih 5 godina do 663,62 eura.

Kad se neoporezivo mogu isplatiti stipendije i nagrade za praktični rad (praksu)?

1. Stipendije učenicima za redovito školovanje 232,27 eura mjesečno. Stipendije učenicima na srednjim, višim i visokim školama i fakultetima, u tuzemstvu ili inozemstvu, mogu biti isplaćene i iznad propisane svote, no tada se na razliku plaća porez na drugi dohodak (24% + prirez);
2. Športske stipendije i naknade za šport, usavršavanje 232,27 eura mjesečno;
3. Stipendije studentima za izvrsna postignuća u znanju 530,90 eura mjesečno – javni natječaj;
4. Nagrade za športska ostvarenja 2.654,48 eura godišnje;
5. Nagrade športašima amaterima – po posebnom propisu 232,27 eura mjesečno;
6. Nagrade učenicima za vrijeme praktičnog rada 232,26 eura mjesečno;
7. Naknade za rad posredstvom učeničkih i studentskih udruga 9.556,18 eura godišnje.

Što ako se prethodno navedene svote isplate osobama koje nisu u radnom odnosu?

Tada se cijela svota smatra drugim dohotkom i potrebno je na nju obračunati te platiti doprinose i porez na dohodak.

Mogu li neprofitne organizacije neoporezivo isplaćivati troškove službenog putovanja osobama koje nisu njihovi radnici?

Neprofitne organizacije mogu osobama koje nisu u radnom odnosu neoporezivo isplaćivati:
– naknade troškova službenog putovanja tj. troškove prijevoza, noćenja i dnevnica;
– troškova korištenja privatnog automobila u službene svrhe.

Zanimaju vas neoporezive isplate radnicima? Provjerite i kada su i do kojeg iznosa dozvoljene gotovinske isplate fizičkim osobama.

***

Teško je ostvariti poslovni uspjeh bez kvalitetnog računovodstvenog servisa. Obratite nam se i zatražite svoju personaliziranu ponudu!

Napomena: Članak je posljednji put ažuriran 25.5.2023., u skladu s aktualnim propisima na taj dan.