Rok za uvođenje Fiskalizacije 2.0 za poduzeća unutar sustava PDV-a je pred vratima. Kako bismo vam olakšali uvođenje i raspršili nedoumice, sastavili smo odgovore na česta pitanja u vezi s Fiskalizacijom 2.0 koja dobivamo.

Česta pitanja u vezi s Fiskalizacijom 2.0: ključni datumi i obveze

Ako ste u sustavu PDV-a, vaš krajnji rok za prilagodbu je 1. siječnja 2026. Za subjekte izvan sustava PDV-a, to je 1. siječnja 2027. Više odgovora na česta pitanja u vezi s Fiskalizacijom 2.0 i odabir vašeg informacijskog posrednika i konkretne korake pronađite ovdje. Na općenita pitanja oko Fiskalizacije 2.0 te razlike u odnosu na dosadašnju fiskalizaciju, odgovore donosimo u nastavku.

Može li se za Fiskalizaciju 1.0 i Fiskalizaciju 2.0 koristiti isti digitalni certifikat?

Da. Zakonom o fiskalizaciji omogućeno je korištenje digitalnih certifikata, i to svih koje su izdali pružatelji ili kvalificirani pružatelji usluga povjerenja u Hrvatskoj. Naime, Fiskalizacija 1.0 uobičajeno se odnosi na izdavanje računa prema krajnjim kupcima (B2C), odnosno potrošačima. S druge strane, Fiskalizacija 2.0 odnosi se na izdavanje računa poslovnim kupcima (B2B) i tada se izdaje eRačun.

Mora li se slijednost brojeva računa posebno odrediti za Fiskalizaciju 1.0 i za Fiskalizaciju 2.0?

Ne mora, ali može. Isti slijed računa može se koristiti za obje vrste računa.

Struktura broja računa sastoji od tri dijela: numeričkog broja računa, oznake poslovnog prostora i broja uređaja za izdavanje računa.

Slijednost brojeva računa određuje se internim aktom. Na vama je kako ćete odrediti što se smatra poslovnim prostorom ili uređajem za izdavanje računa. Dakle, možete odrediti poseban slijed ovisno o vrsti kupca (F1.0 i F2.0), ali i prema vrsti plaćanja, prostoru ili lokaciji prodaje.

Mora li se putem ePorezne prijaviti poslovni prostor u kojemu se izdaju eRačuni?

Ne. Putem ePorezne prijavljuju se samo poslovni prostori u kojima se obavlja prodaja krajnjim potrošačima, odnosno maloprodaja (Fiskalizacija 1.0). Poslovni prostori u kojima se obavlja veleprodaja ne prijavljuju se Poreznoj upravi (Fiskalizacija 2.0).

Treba li za izdavanje eRačuna prijaviti radno vrijeme?

Ne. Za izdavanje eRačuna nema obveze prijave radnog vremena. Njihovo izdavanje ovisi o rasporedu radnog vremena zaposlenika. Automatsko izdavanje eRačuna pak može biti u bilo koje vrijeme, kao što je preko web dućana.

Treba li za primljeni predujam izdati eRačun?

Obveznik PDV-a nije obvezan izdati eRačun za primljene predujmove poslije 1. siječnja 2026. godine ako je izdao račun za obavljenu isporuku dobara ili usluga do roka za podnošenje prijave PDV-a za razdoblje oporezivanja (najčešće mjesec) u kojem je primio predujam. Tada se izdaje konačni eRačun za obavljenu isporuku, a porezni obveznik koji je primio predujam podatke o naplati u sustav eIzvještavanja šalje po fiskalizaciji konačnog eRačuna za obavljenu isporuku.

U prijevodu, ako je primio predujam 10. siječnja za uslugu koja je isporučena 20. siječnja, treba izdati samo konačni eRačun.

Ako je predujam primljen u jednom razdoblju oporezivanja, a isporuka se obavi u drugom, za primljeni predujam mora se izdati eRačun te porezni obveznik postupa na način da izdani eRačun za predujam stornira, a za isporuku dobara, odnosno obavljanje usluga izdaje eRačun na iznos cjelokupne isporuke.

To znači da će u tom slučaju obveznik izdavanja eRačuna izdati tri dokumenta:

• eRačun za primljeni predujam izdaje se nakon što je primljena uplata budućeg kupca
• eRačun za isporuku dobara ili obavljene usluge, nakon isporuke
• storno eRačuna za predujam.

Kad se iz primljenog predujma plaća više obavljenih isporuka, izdaje se storno računa za predujam u vrijednosti obavljene isporuke te račun za obavljenu isporuku.

Ako obveznik izdavanja eRačuna zaprimi predujam od, primjerice, neprofitne organizacije koja nije obveznik zaprimanja eRačuna, za primljeni će predujam izdati obični račun (račun u papirnatom obliku ili elektroničkom formatu kao što je PDF, a ne onaj koji kreirate u vašem softverskom rješenju za slanje eRačuna).

Trebamo li i dalje slati račune našem računovodstvenom servisu?

Da. Za klijente Brojeva vrijedi: eRačune ćete slati u XML formatu, dok ćete ostale račune slati u PDF formatu. Ostalu dokumentaciju, poput ugovora s klijentima i dobavljačima, možete dostavljati u PDF formatu ili osobno.

No, kako se pristup i ovlaštenja mogu razlikovati ovisno o odabranom posredniku, detalje uvijek preporučujemo provjeriti sa svojim računovodstvenim servisom.

Kakav ćemo račun za robu ili usluge izdavati ako imamo domaće i međunarodne klijente?

Ako ste u sustavu PDV-a, trebate najprije imati informacije o poreznom statusu kupca. Primjerice:

• ako je kupac trgovačko društvo u sustavu PDV-a iz RH, izdajete eRačun
• ako je kupac izvan sustava PDV-a iz RH, izdajete eRačun jer je kupac obveznik zaprimanja eRačuna
• ako je kupac neprofitna organizacija iz RH i nije obveznik PDV-a ni poreza na dobit, izdajete obični račun (nefiskalizirani)
• ako je kupac neprofitna organizacija iz RH u sustavu PDV-a, izdajete eRačun
• ako je kupac iz druge zemlje EU, izdajete obični račun (nefiskalizirani)
• ako je kupac iz treće zemlje, primjerice SAD-a, UK ili Japana, izdajete obični račun.

Vidjeli smo u sučelju za izdavanje računa da postoji polje za GLN broj. Je li to obvezna stavka na računu?

Ne. GLN (Globalni lokacijski broj) je numerički kod koji jedinstveno identificira bilo koju pravnu, funkcionalnu ili fizičku lokaciju unutar poslovne ili organizacijske strukture. On se koristi za identifikaciju lokacije u elektroničkoj razmjeni podataka (EDI). Dakle, nije obvezan, ali možete ga navesti na eRačunu ako vam je to važno kao referenca.

Kako će se izdavati računi za obavljene isporuke 31. prosinca 2025. godine?

Za isporuke koje su obavljene 31. prosinca 2025. godine imate dvije opcije:

1. izdajete račun tog dana, tako da je datum obavljene isporuke i datum izdavanja računa 31. prosinca 2025. godine
2. izdajete eRačun u siječnju 2026. godine, ali s datumom obavljene isporuke 31. prosinca 2025. godine.

Taj prihod se priznaje u 2025. godini ako su ispunjeni uvjeti za priznavanje prihoda, u oba slučaja obveza PDV-a odnosi se na prosinac 2025. godine. Važno: ako odaberete izdati račun u siječnju za one proizvode i usluge koje ste isporučili u prosincu, morat ćete ga izdati kao eRačun.

Što ako izdajemo račun podružnici društva iz inozemstva?

Podružnica stranog društva u RH nije obveznik zaprimanja eRačuna u skladu s odredbama Zakona o fiskalizaciji pa im izdajete obični, nefiskalizirani račun. Za izdavanje ovakvih računa nema postupka eIzvještavanja.

Trebamo li fiskalizirati obračun PDV-a za prekomjerni manjak i dane donacije, odnosno izdavati ih kao eRačune?

Ne trebate. Račun je dokument koji se odnosi na isporuku drugom subjektu te za primljeni predujam. Prema Zakonu o PDV-u, svaka isprava ili obavijest koja mijenja prvobitni račun i koja se izričito i nedvojbeno odnosi na njega smatra se računom.

No, kako u opisanim slučajevima nema isporuke, takav dokument nije račun i na njega se ne odnose odredbe Zakona o fiskalizaciji.

To znači da obvezi fiskalizacije podliježu isključivo računi, a interni dokumenti i obračuni se ne fiskaliziraju. Iako prema Zakonu o PDV-u prekomjerni manjkovi i dane donacije u dobrima podliježu oporezivanju PDV-om, za taj se obračun ne izdaje eRačun niti se provodi fiskalizacija. Za potrebe utvrđivanja porezne obveze, sastavlja se samo interni obračun.

Utječe li datum prihvaćanja, odnosno fiskalizacije eRačuna na priznavanje pretporeza?

Ne. U skladu s odredbama Zakona o PDV-u, porezni obveznik ostvaruje pravo na odbitak pretporeza ako je dobro isporučeno ili usluga izvršena te ako je zaprimio račun koji dokazuje isporuku.

To znači da obveza fiskalizacije eRačuna ne utječe na mogućnost odbitka pretporeza.

S druge strane, ako odbijete eRačun, automatski potvrđujete kako nećete moći odbiti pretporez po tom eRačunu.

Ako odlučimo prihvatiti plaćanja poduzeća i obrta gotovinom, odnosno karticama te izdajemo račun i fiskaliziramo ga prema Fiskalizaciji 1.0, trebamo li onda te račune ispostavljati i kao F2.0 eRačune ili ne?

Ne. Račun se izdaje jednom i samo jednom se fiskalizira, u ovom slučaju prema F1.0.

Bavimo se prodajom opreme za bazene i preko našeg web dućana prodajemo i građanima, fizičkim osobama u sustavu PDV-a te poduzećima. Trebamo li preko webshopa provoditi i Fiskalizaciju 1.0 i Fiskalizaciju 2.0?

Da. Trebate odabrati programsko rješenje za izdavanje računa prema krajnjim kupcima, odnosno za Fiskalizaciju 1.0 te prodaju kupcima u sustavu PDV-a, odnosno za Fiskalizaciju 2.0 pa će način izdavanja računa ovisiti o tome tko je kupac. Većina web dućana može to odrediti prema tome popunjava li kupac polje s PDV ID-om ili ne pa ga usmjeriti prema odgovarajućem rješenju.

Što je oznaka poslovnog procesa na eRačunu?

Oznaka poslovnog procesa obvezna je na svakom eRačunu. Opcije su sljedeće:

• P1 – izdavanje računa za isporuke robe i usluga prema narudžbenicama, na temelju ugovora. Ovu opciju odabirete ako ste zaprimili prethodnu narudžbu ili potpisali ugovor.
• P2 – periodično izdavanje računa za isporuke robe i usluga na temelju ugovora. To se događa ako nekom klijentu svaki mjesec ili u nekom drugom vremenskom intervalu izdajete račun na temelju ugovora.
• P3 – izdavanje računa za isporuku prema samostalnoj narudžbenici, ako ste je izdali kupcu.
• P4 – plaćanje unaprijed (avansno plaćanje). Ako će isporuka biti u sljedećem poreznom razdoblju, trebat ćete izdati i storno prije izdavanja završnog računa.
• P5 – plaćanje na licu mjesta (sport payment).
• P6 – plaćanje prije isporuke, na temelju narudžbenice.
• P7 – izdavanje računa s referencama na otpremnicu. Ovu ćete opciju koristiti kad je otpremnica ključna za isporuku robe.
• P8 – izdavanje računa s referencama na otpremnicu i primku.
• P9 – odobrenja ili računi s negativnim iznosima, izdani zbog raznih razloga, uključujući i povrat prazne ambalaže. Ovo će često koristiti trgovci.
• P10 – izdavanje korektivnog računa (storniranje ili ispravak računa).
• P11 – izdavanje djelomičnog i konačnog računa.
• P12 – samoizdavanje računa.
• P99 – poslovni proces koji definira kupac.

Više detalja o svakom procesu možete pronaći ovdje.

***

Teško je ostvariti poslovni uspjeh bez kvalitetnog računovodstvenog servisa. Obratite nam se i zatražite svoju personaliziranu ponudu!

Napomena: Članak je posljednji put ažuriran 16.12.2025., u skladu s aktualnim propisima na taj dan.